10 pays qui ne taxent pas les gains en Cryptomonnaie

La responsabilité fiscale est une source majeure de préoccupation pour quiconque investit dans Bitcoin et autres actifs numériques. En somme, certains l’ont décrit comme rien de moins qu’un cauchemar .

Mais alors que certains pays font pression sur les investisseurs et prélèvent des impôts sur le revenu et les gains en capital des transactions Bitcoin, beaucoup adoptent une approche différente, souvent dans le but de promouvoir une meilleure adoption et une meilleure innovation dans l’industrie de la cryptographie. Ils ont mis en œuvre une législation plus conviviale et permettent aux investisseurs d’acheter, de vendre ou de détenir des actifs numériques sans obligation fiscale.

Voici notre liste des juridictions fiscales les plus favorables à la cryptomonnaie, mise à jour pour 2021.

1. Biélorussie

La Biélorussie adopte une approche expérimentale des crypto-monnaies. En mars 2018, une nouvelle loi a légalisé les activités de crypto-monnaie dans l’État d’Europe de l’Est, exonérant les particuliers et les entreprises qui y participent de l’impôt jusqu’en 2023 (date à laquelle elle sera examinée). 

En vertu de la loi, l’extraction et l’investissement dans des crypto-monnaies sont considérés comme des investissements personnels, et donc exonérés d’impôt sur le revenu et de plus-values.

Les lois libérales visent à stimuler le développement d’une économie numérique et l’innovation technologique. Le pays a récemment été classé troisième en Europe de l’Est et 19e au niveau mondial pour les niveaux de trading crypto P2P .

2. Allemagne

L’Allemagne offre une vision unique de la taxation des monnaies numériques telles que Bitcoin. Contrairement à la plupart des autres États, la plus grande économie d’Europe considère le Bitcoin comme de l’argent privé, par opposition à une monnaie, une marchandise ou une action. 

Pour les résidents allemands, toute crypto-monnaie détenue pendant plus d’un an est exonérée d’impôt , quel qu’en soit le montant. Si les actifs sont détenus pendant moins d’un an, l’impôt sur les plus-values ​​ne s’accumule pas sur une vente, tant que le montant ne dépasse pas 600 euros (692 $).

Cependant, pour les entreprises, c’est une autre question; une startup constituée en Allemagne doit toujours payer des impôts sur les bénéfices des sociétés sur les gains de crypto-monnaie, comme elle le ferait avec tout autre actif.

Mais en 2021, une nouvelle loi fiscale controversée est entrée en vigueur, qui tue efficacement le commerce de dérivés cryptographiques en Allemagne, car les pertes ne peuvent plus être déduites . La législation reflète les mesures prises à travers l’Europe pour réglementer les produits dérivés.

3. Hong Kong

Ce n’est pas un pays en soi, mais une région administrative spéciale de Chine, avec une autonomie théorique sur ses propres affaires. Et la législation fiscale de Hong Kong sur les crypto-monnaies est une affaire de grande envergure, même après la publication de nouvelles directives plus tôt cette année.   

Selon Henri Arslanian , un leader mondial de la cryptographie chez PwC, le fait que les crypto- monnaies soient taxées ou non dépend de leur utilisation .

«Si les actifs numériques sont achetés à des fins d’investissement à long terme, les bénéfices de la cession ne seraient pas imputables à l’impôt sur les bénéfices», a-t-il écrit en mars lors de l’introduction de la directive. Mais il a ajouté que cela ne s’applique pas aux entreprises – leurs bénéfices provenant des activités commerciales de crypto-monnaie à Hong-Kong sont imposables.

PwC a précisé que Bitcoin était considéré comme une marchandise virtuelle à des fins fiscales, dans un guide complet sur le traitement fiscal cryptographique dans diverses juridictions, à la fin de 2020.

4. Malaisie

En Malaisie, les transactions de crypto-monnaie sont actuellement exonérées d’ impôt et les crypto-monnaies ne sont pas éligibles à l’impôt sur les plus-values , car les monnaies numériques ne sont pas considérées comme des actifs ou ayant cours légal par les autorités. 

Mais la loi est actuellement fluide; il ne s’applique qu’aux contribuables individuels et les entreprises impliquées dans la crypto-monnaie sont soumises à l’impôt sur le revenu malaisien.

Et les choses pourraient bientôt changer. Mohamad Fauzi Saat, directeur du département fiscal malaisien, a déclaré en 2018 que la Malaisie s’était engagée à travailler à la publication de directives complètes sur le traitement fiscal de la crypto-monnaie d’ici la fin de 2020.

Cependant, de nouvelles orientations doivent encore émerger .

5. Malte

Le gouvernement de la soi-disant «Blockchain Island» reconnaît le Bitcoin «comme une unité de compte, un moyen d’échange ou une réserve de valeur». 

Malte n’applique pas d’impôt sur les gains en capital aux devises numériques détenues de longue date comme le Bitcoin, mais les transactions cryptographiques sont considérées comme similaires au day trading sur actions ou actions et attirent l’impôt sur le revenu des entreprises au taux de 35%. Cependant, cela peut être atténué entre cinq pour cent et zéro, grâce aux «options de structuration» disponibles dans le cadre du système maltais. 

Les directives fiscales de Malte, publiées en 2018, établissent également une distinction entre Bitcoin et les soi-disant «jetons financiers», équivalents aux dividendes, aux intérêts ou aux primes. Ces derniers sont considérés comme des revenus et imposés au taux applicable.

Malte est arrivée deuxième après le Liechtenstein dans l’ indice cryptographique de PwC , qui classe les juridictions en fonction de l’exhaustivité de leurs directives.

6. le Portugal

Le Portugal possède l’un des régimes fiscaux les plus favorables à la cryptomonnaie au monde. 

Le produit de la vente de crypto-monnaies par des particuliers est exonéré d’impôt depuis 2018, et le trading de crypto-monnaie n’est pas considéré comme un revenu d’investissement (qui est normalement soumis à un taux d’imposition de 28%). 

Cependant, les entreprises qui acceptent les monnaies numériques comme paiement de biens et services sont soumises à l’impôt sur le revenu.

7. Singapour

L’impôt sur les plus-values ​​n’existe pas à Singapour, donc ni les particuliers ni les sociétés détenant de la crypto-monnaie ne sont redevables. 

Mais les entreprises basées à Singapour sont soumises à l’impôt sur le revenu , si leur activité principale est le trading de crypto-monnaie ou si elles acceptent la crypto-monnaie comme moyen de paiement.

Les autorités considèrent les jetons de paiement tels que Bitcoin comme une «propriété immatérielle» plutôt que comme ayant cours légal, et le paiement dans la crypto-monnaie constitue un «échange» où les biens et services sont taxés, mais pas le jeton de paiement lui-même.

8. Slovénie

La Slovénie est un autre pays qui traite les particuliers et les entreprises séparément dans le cadre de son système fiscal de crypto-monnaie. 

Aucun impôt sur les plus-values ​​n’est prélevé sur les particuliers lorsqu’ils vendent du Bitcoin , et les gains ne sont pas considérés comme un revenu. Cependant, les entreprises qui reçoivent des paiements en crypto-monnaies ou par le biais du minage sont tenues de payer des impôts au taux de l’entreprise.

Notamment, le pays méditerranéen n’autorise pas les opérations commerciales dans la seule crypto-monnaie (comme n’accepter que Bitcoin comme moyen de paiement).

Fin 2020, le Slovenia Times a rapporté que les communautés cryptographiques du pays travaillaient en étroite collaboration avec les régulateurs et les autorités fiscales afin de clarifier sa législation fiscale.

9. Suisse

Il n’est pas surprenant que la Suisse, qui abrite le centre d’innovation connu sous le nom de «Crypto Valley», dispose également de l’une des politiques fiscales les plus avant-gardistes . 

Les bénéfices en crypto-monnaie réalisés par une personne qualifiée grâce à l’investissement et au trading sont traités comme des gains en capital exonérés d’impôt.

Cependant, les revenus du commerce professionnel et de l’exploitation minière sont soumis à l’impôt sur le revenu. Notamment, les lois fiscales diffèrent d’une région à l’autre et un « impôt sur la fortune » annuel est prélevé sur le montant total des crypto-monnaies détenues, ainsi que sur le reste de la valeur nette d’un individu.

10. Bermudes

Il y a un autre type de pays qui ne taxe pas les gains de crypto-monnaie, bien sûr; paradis fiscaux où les actifs numériques ne font pas l’objet d’une attention particulière, mais qui ont un régime général de faible imposition.

La nation insulaire des Bermudes est l’un de ces territoires; il n’impose pas de revenus, de plus-values, de retenues à la source ou d’autres taxes sur les actifs numériques ou sur les transactions impliquant des actifs numériques.

Les taxes existantes peuvent désormais être payées en utilisant la crypto-monnaie également; en octobre 2019, les Bermudes sont devenues le premier gouvernement à accepter les paiements pour les taxes, frais et autres services gouvernementaux à l’aide de USD Coin (USDC).

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